Les Techniques de contrôle interne 2025

125,000 TND

Avant-propos : Le contrôle interne, une compétence essentielle

Présentation : Le contrôle interne, techniques & mindset

I. LES MESURES ET TECHNIQUES DE CONTRÔLE INTERNE

1. Les mesures et techniques de contrôles directs

- Les techniques de contrôle intégré

- Les modalités de mise en œuvre des contrôles

- Les modes de contrôles internes directs

- Le contrôle des relations avec les tiers

2. Les techniques de contrôles indirects

3. Choix et combinaison judicieuse des contrôles

4. Normes, règles et techniques de sécurité

5. Incidence des nouvelles technologies de l'information et de la communication sur le contrôle interne

II. LES TECHNIQUES DE STRUCTURATION DES CONTRÔLES INTERNES EN LIGNES DE DÉFENSE

1. La gouvernance et la Direction générale, deux niveaux de défense qualifiants pour tout système  de contrôle efficace

2. Les lignes de défense invisibles qui fonctionnent en silence

- Les cultures individuelles et la culture collective, en tant que ligne de défense pour les entreprises

- La conscience de la possibilité d'être pris pour responsable et de l'obligation d'avoir à rendre compte

- La conscience des risques de responsabilité juridique liés aux déficiences et aux sinistres de contrôle interne

3. La défense par la technologie et l'intégration de l'Intelligence Artificielle

4. Le Modèle dit des Trois lignes de l'IIA (version 2020)

- La gouvernance

- La ligne des activités opérationnelles et des activités de support

- La ligne des activités d'appui

- La ligne d'assurance, Audit interne

5. Les modèles de défense en profondeur

6. Construire un modèle de lignes de défense de contrôle interne et de gestion des risques

- Le rôle clé de l'organisme de gouvernance (Le board)

- La Direction exécutive

- Ligne des activités courantes : activités opérationnelles et activités de support

- La ligne d'appui au contrôle interne, gestion des risques et conformité

- La ligne d'assurance d'audit interne

- L'audit externe

- Conformité aux obligations légales nationales, au droit souple et au droit des autres pays à portée extraterritoriale

III. LES MÉTHODES DE CONTRÔLE INTERNE

1. Les caractéristiques des activités de contrôle interne

- Les activités de contrôle doivent être appropriées

- Les activités de contrôle doivent être clairement définies et comprises par le personnel

- Les activités de contrôle doivent être incontournables

- Les activités de contrôle sont mises en œuvre en conformité aux objectifs, plans et procédures

- Le contrôle interne prend en considération l'équilibre entre les coûts et les avantages

- Les activités de contrôle doivent être complètes, exhaustives et cohérentes de façon raisonnable par rapport aux objectifs assignés au contrôle

- Les activités de contrôle interne doivent assurer la traçabilité complète des opérations en faisant de sorte que les activités de contrôle soient matérialisées et vérifiables à tout moment

- Les activités de contrôle doivent être globales

- Les contrôles doivent être intégrés dans les structures, activités, organisation comptable et systèmes d'information

- Les activités de contrôle doivent être adaptées en permanence

- Le rôle de l'opérateur reste un facteur clé de la qualité et de l'efficacité des contrôles

2. Les principes et règles qui commandent les contrôles internes

- Le principe d'organisation pour le contrôle interne

- Séparation des fonctions incompatibles

- Principe de coordination et de saine communication

- Principe de responsabilité

- Principe de contrôle, de supervision et de pilotage